涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送業(yè)務(wù)委托協(xié)議要素信息。其中，提供本辦法第七條一項(xiàng)和七項(xiàng)涉稅專業(yè)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于提供服務(wù)前報(bào)送，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)更新相關(guān)信息；提供本辦法第七條第二項(xiàng)至第六項(xiàng)、第八項(xiàng)涉稅專業(yè)服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)委托協(xié)議簽訂或者變更、終止之日起30日內(nèi)報(bào)送。納稅人、扣繳義務(wù)人委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員代為辦理稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)表明委托代理關(guān)系及相關(guān)授權(quán)事項(xiàng)，明確雙方權(quán)利義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人、扣繳義務(wù)人授權(quán)的代理辦稅人員進(jìn)行實(shí)名驗(yàn)證。對在多戶納稅人、扣繳義務(wù)人擔(dān)任辦稅人員的，應(yīng)當(dāng)由納稅人、扣繳義務(wù)人與辦稅人員在稅務(wù)信息系統(tǒng)中確認(rèn)任職受雇或者委托代理關(guān)系。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依托稅務(wù)信息系統(tǒng)對代理辦稅人員在辦稅環(huán)節(jié)進(jìn)行驗(yàn)證，確保其在委托人授權(quán)的范圍內(nèi)辦理涉稅事項(xiàng)。稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)持證經(jīng)營，選擇時(shí)核查資質(zhì)。一站式涉稅專業(yè)服務(wù)項(xiàng)目

稅務(wù)師若協(xié)助委托人設(shè)計(jì)明顯違法的偷稅方案，可能構(gòu)成逃稅罪或虛開發(fā)票罪的共犯。《刑法》第25條規(guī)定，明知他人實(shí)施犯罪而提供幫助的，以共同犯罪論處。司法實(shí)踐中，以下情形可能被追責(zé)：① 偽造證據(jù)（如制作虛假成本分?jǐn)倕f(xié)議）；② 指導(dǎo)銷毀賬簿（如建議刪除電子賬套逃避稽查）；③ 系統(tǒng)性策劃偷稅（如設(shè)計(jì)“兩套賬”制度）。 案例：某稅務(wù)師事務(wù)所所長為房地產(chǎn)企業(yè)設(shè)計(jì)“陰陽合同”隱匿銷售收入，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員通過私人賬戶收款，然后被判處有期徒刑3年，并處罰金50萬元。寧波數(shù)字化涉稅專業(yè)服務(wù)稅務(wù)爭議可通過復(fù)議或訴訟途徑依法解決。

增值稅管理貫穿企業(yè)采購、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)，專業(yè)服務(wù)包括：① 進(jìn)項(xiàng)稅籌劃（農(nóng)產(chǎn)品核定扣除、不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣方案）；② 銷項(xiàng)稅合規(guī)（視同銷售行為判定、價(jià)外費(fèi)用剝離）；③ 電子發(fā)票風(fēng)控（全電發(fā)票查重驗(yàn)真、自動(dòng)化入賬）。某零售企業(yè)通過重構(gòu)采購模式，將農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票占比從30%提升至70%，年節(jié)稅超500萬元。關(guān)鍵實(shí)施要點(diǎn)：供應(yīng)鏈合同條款修訂（明確發(fā)票類型及稅率）、ERP系統(tǒng)稅務(wù)模塊配置（設(shè)置抵扣規(guī)則）、業(yè)務(wù)員開票操作培訓(xùn)（備注欄填寫規(guī)范）。企業(yè)需開放進(jìn)銷存數(shù)據(jù)接口，并建立跨部門協(xié)作機(jī)制。

委托人在跨境涉稅服務(wù)中提供電子數(shù)據(jù)時(shí)，需遵循"四性一源"原則（完整性、可讀性、可驗(yàn)證性、持續(xù)性與原始來源）。以轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔準(zhǔn)備為例，委托人應(yīng)：① 提供ERP系統(tǒng)原始數(shù)據(jù)庫備份（而非Excel加工表），確保包含交易時(shí)間戳、IP地址、修改日志等元數(shù)據(jù)；② 標(biāo)記多語言文件關(guān)鍵字段（如境外子公司合同中的"royalty"條款需中文標(biāo)注"特許權(quán)使用費(fèi)"）；③ 配套說明數(shù)據(jù)生成邏輯（如ERP中"關(guān)聯(lián)交易識(shí)別碼"的編制規(guī)則）。某歐洲車企在華子公司曾因只提供PDF版采購訂單，無法驗(yàn)證簽署日期真實(shí)性，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)不認(rèn)可2.8億元成本扣除。專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)要求委托人簽署《電子數(shù)據(jù)提取授權(quán)書》，明確IT部門需開放以下權(quán)限：SAP系統(tǒng)的FAGLL03（總賬查詢）、VA05（銷售清單）、ME2N（采購清單）等事務(wù)碼權(quán)限，并通過MDM主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)驗(yàn)證數(shù)據(jù)一致性。特別注意：根據(jù)《數(shù)據(jù)出境安全評(píng)估辦法》，涉及境內(nèi)運(yùn)營數(shù)據(jù)的，委托人需提前完成安全評(píng)估申報(bào)（如向境外母公司提供勞務(wù)費(fèi)分?jǐn)倲?shù)據(jù)時(shí)）。稅務(wù)服務(wù)收費(fèi)應(yīng)透明，避免不合理?xiàng)l款。

企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易時(shí)，委托人需配合專業(yè)機(jī)構(gòu)完成轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔準(zhǔn)備、同期資料歸檔、關(guān)聯(lián)申報(bào)表填報(bào)等工作。 關(guān)鍵資料清單： 集團(tuán)組織架構(gòu)圖（含所有關(guān)聯(lián)方股權(quán)關(guān)系、實(shí)際控制人）。 關(guān)聯(lián)交易合同（如購銷、資金借貸、無形資產(chǎn)許可）。 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（如各關(guān)聯(lián)方利潤表、交易金額明細(xì)）。 可比公司分析（如行業(yè)利潤率、交易定價(jià)基準(zhǔn)）。 常見問題： 資料不全：如企業(yè)提供關(guān)聯(lián)借貸合同，但未披露實(shí)際利率是否公允。 邏輯矛盾：如子公司虧損但仍向母公司支付高額特許權(quán)使用費(fèi)，缺乏商業(yè)合理性。 案例： 某跨國企業(yè)在中國子公司常年虧損，但每年向海外母公司支付大額“技術(shù)許可費(fèi)”。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查發(fā)現(xiàn)： 該子公司無研發(fā)人員，所謂“技術(shù)”從未實(shí)際使用。 許可費(fèi)定價(jià)遠(yuǎn)超行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（營收的8%，而同行業(yè)通常1-3%）。 然后調(diào)整補(bǔ)稅+利息約2億元。代理記賬需準(zhǔn)確記錄收支，確保稅務(wù)申報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)真實(shí)。一站式涉稅專業(yè)服務(wù)項(xiàng)目

電子稅務(wù)局可在線辦理多數(shù)涉稅業(yè)務(wù)。一站式涉稅專業(yè)服務(wù)項(xiàng)目

委托人若希望通過稅收籌劃降低稅負(fù)，必須向?qū)�業(yè)機(jī)構(gòu)充分披露商業(yè)實(shí)質(zhì)信息，否則可能觸發(fā)反避稅調(diào)查。以利用區(qū)域性優(yōu)惠政策為例，某企業(yè)在海南設(shè)立子公司享受15%企業(yè)所得稅稅率時(shí)，需配合提供：① 人員配置證明（包括海南子公司員工的社保繳納記錄、高管居住證、當(dāng)?shù)卣衅负贤�）；�?實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)證據(jù)（如子公司參與投標(biāo)的項(xiàng)目合同、采購的物流單據(jù)）；③ 利潤歸屬合理性說明（如子公司自主研發(fā)的專利證書、成本分?jǐn)倕f(xié)議）。若委托人只是提供注冊地址而無實(shí)際經(jīng)營，根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第38條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按“空殼公司”否定其優(yōu)惠資格。再如，企業(yè)通過“業(yè)務(wù)分拆”適用小微企業(yè)優(yōu)惠時(shí)，委托人需證明分拆后的每家主體均有單獨(dú)的團(tuán)隊(duì)（提供組織架構(gòu)圖）、核算（提供分賬憑證）和客戶（提供非關(guān)聯(lián)方交易合同）。2023年某地稅局公布的案例中，一家將銷售額人為拆分為12家個(gè)體戶的企業(yè)被追繳稅款，原因就是委托人拒絕提供分拆主體的實(shí)際辦公場地照片和員工考勤記錄。因此，專業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)要求委托人簽署《籌劃方案事實(shí)陳述書》，確認(rèn)其提供的產(chǎn)能數(shù)據(jù)、交易流程、人員安排等不存在虛假陳述，并每季度更新重大經(jīng)營變更情況。一站式涉稅專業(yè)服務(wù)項(xiàng)目