并購重組涉稅服務重點:① 歷史遺留問題清查(土地增值稅未清算、稅收優(yōu)惠未備案);② 交易結(jié)構(gòu)稅負測算(股權(quán)收購vs資產(chǎn)收購);③ 特殊性稅務處理備案(股權(quán)支付比例≥85%)。某能源集團收購案中,通過“承債式收購+虧損彌補”組合方案,節(jié)省稅款2.3億元。賣方需配合提供:5年完稅證明、稅務稽查結(jié)論、稅收優(yōu)惠批復文件。此外,并購重組涉稅服務還需關(guān)注以下幾點:一是確保歷史遺留問題的徹底解決,如土地增值稅的清算和稅收優(yōu)惠政策的備案,以避免未來可能的稅務風險和糾紛。二是深入進行交易結(jié)構(gòu)的稅負測算,對比股權(quán)收購與資產(chǎn)收購等不同方案下的稅負情況,為企業(yè)選擇較優(yōu)的稅務籌劃方案。三是嚴格遵循特殊性稅務處理的相關(guān)規(guī)定,確保股權(quán)支付比例達到或超過85%,以便享受相關(guān)的稅務優(yōu)惠待遇。在實際操作中,企業(yè)還需與賣方密切合作,確保提供的稅務資料真實、完整,如5年完稅證明、稅務稽查結(jié)論和稅收優(yōu)惠批復文件等,以保障并購重組的順利進行和稅務合規(guī)性。稅收優(yōu)惠政策應充分運用,但避免濫用或虛假申報。寧波涉稅專業(yè)服務報告
委托人IT部門在稅務信息化系統(tǒng)對接中的配合效率直接影響項目進度,需建立“三階協(xié)作機制”。第一階段(需求調(diào)研):IT團隊需開放現(xiàn)有系統(tǒng)的數(shù)據(jù)字典(如ERP中的科目編碼規(guī)則)、接口協(xié)議(如是否支持WebService調(diào)用),并陪同稅務軟件供應商查看服務器配置(內(nèi)存≥16G、磁盤剩余空間≥500GB)。第二階段(測試環(huán)境部署):委托人需提供3個月歷史數(shù)據(jù)(含發(fā)票、申報表、銀行對賬單),并在內(nèi)網(wǎng)搭建沙箱環(huán)境供壓力測試(模擬100用戶并發(fā)操作)。某零售企業(yè)因IT部門拒絕開放POS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫權(quán)限,導致進銷存數(shù)據(jù)與電子發(fā)票平臺無法匹配,項目延期4個月。第三階段(上線運維):IT團隊需配合設(shè)置“雙因子認證”訪問權(quán)限(如稅務人員使用UKey+短信驗證碼登錄),并每日備份數(shù)據(jù)至異地容災中心。特別注意:根據(jù)《網(wǎng)絡安全法》第21條,委托人必須要求服務商簽署《數(shù)據(jù)安全承諾書》,明確禁止將稅務數(shù)據(jù)用于AI訓練等非約定用途。企業(yè)涉稅專業(yè)服務非居民企業(yè)稅務需扣繳企業(yè)所得稅。
涉稅服務產(chǎn)品創(chuàng)新管理遵循"PDCA循環(huán)":① 需求挖掘(每年開展200+客戶深度訪談);② 原型設(shè)計(制作較小可行性產(chǎn)品MVP);③ 市場驗證(選擇5家典型客戶試點);④ 迭代優(yōu)化(收集100+個使用反饋點)。某機構(gòu)研發(fā)的"稅務健康指數(shù)"產(chǎn)品,通過56項指標量化企業(yè)風險,首年創(chuàng)收超2000萬元。創(chuàng)新管理要點包括:設(shè)立產(chǎn)品創(chuàng)新基金(每年投入營收的3%)、建立跨部門虛擬團隊(稅務+IT+市場人員組合)、申請軟件著作權(quán)保護(已完成8項專利布局)。
委托人若通過境外架構(gòu)(如BVI、開曼公司)進行稅務規(guī)劃但缺乏經(jīng)濟實質(zhì),可能觸發(fā)《一般反避稅管理辦法》(國家稅務總局令第32號)的穿透調(diào)整。根據(jù)OECD《BEPS行動計劃5》,低稅率地區(qū)公司需滿足“實質(zhì)性活動測試”,例如:① 人員與辦公場所(當?shù)毓蛡蛉殕T工、租賃實體辦公室);② 決策與風險管理(董事會實際在當?shù)卣匍_,保留會議記錄);③ 收入與功能匹配(利潤需與承擔的功能相符)。 典型案例:某跨境電商企業(yè)在香港設(shè)立子公司,將境內(nèi)收入通過“服務費”形式轉(zhuǎn)移至香港(稅率16.5%),但該子公司就1名兼職員工,無實際辦公地址,然后被稅務機關(guān)認定無經(jīng)濟實質(zhì),將2.3億元利潤重新計入境內(nèi)公司補稅(25%企業(yè)所得稅+利息)。涉稅服務需依法合規(guī),確保符合國家稅收法律法規(guī)要求。
國際稅收服務是涉稅專業(yè)服務的高領(lǐng)域,主要解決跨境交易中的重復征稅、轉(zhuǎn)讓定價、常設(shè)機構(gòu)認定等問題。以某企業(yè)為例,其在海外承攬EPC項目時,需判斷是否構(gòu)成東道國的常設(shè)機構(gòu)(PE),若構(gòu)成則需按《稅收協(xié)定》限定稅率繳納所得稅。專業(yè)機構(gòu)需協(xié)助企業(yè)準備“分國別稅務檔案”,包括合同條款分析(如風險承擔條款)、工時與成本分攤記錄等。近年來,數(shù)字經(jīng)濟帶來的“用戶參與度征稅”(如OECD支柱一方案)成為新挑戰(zhàn),某社交平臺企業(yè)因未在用戶所在國申報數(shù)據(jù)服務收入,被追繳稅款超2億美元。對此,服務機構(gòu)需引入BEPS行動計劃要求的“三層文檔”(主文件、本地文件、國別報告),并通過預約定價安排(APA)降低不確定性。未來,隨著CRS(共同申報準則)的深化,高凈值個人的境外賬戶信息將透明化,專業(yè)機構(gòu)的服務重心將轉(zhuǎn)向合規(guī)架構(gòu)設(shè)計(如家族信托+稅收居民身份規(guī)劃)。房產(chǎn)稅計稅依據(jù)需按稅法規(guī)定確認。象山數(shù)字化涉稅專業(yè)服務方案
專業(yè)機構(gòu)可為企業(yè)提供稅務籌劃,合理降低稅負。寧波涉稅專業(yè)服務報告
數(shù)字化轉(zhuǎn)型服務涵蓋:① 發(fā)票自動化管理(OCR識別+ERP直連);② 稅務風險預警(行業(yè)稅負率偏離監(jiān)測);③ 申報機器人部署(RPA自動填報增值稅附表)。某連鎖企業(yè)上線“智能稅務中臺”后,申報效率提升80%,錯誤率降至0.1%。實施階段企業(yè)需:開放API接口權(quán)限、提供3年歷史數(shù)據(jù)樣本、安排IT團隊參與UAT測試。此外,該數(shù)字化轉(zhuǎn)型服務還包括專業(yè)的稅務咨詢服務,確保企業(yè)在轉(zhuǎn)型過程中能夠充分理解并合規(guī)應用相關(guān)政策。通過定期的數(shù)據(jù)分析與報告,企業(yè)可以實時掌握稅務狀況,進一步優(yōu)化稅務管理策略。在整個實施過程中,項目團隊將提供持續(xù)的技術(shù)支持與培訓,確保企業(yè)人員能夠熟練操作新系統(tǒng), 較大化利用數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的效益。寧波涉稅專業(yè)服務報告